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【温馨提醒】11月份增值税纳税申报注意事项

发布时间:2016-10-28    广东亿企赢

尊敬的增值税纳税人: 

  为保证您能顺利完成11月份增值税纳税申报,请注意以下事项: 

  1. 适用范围 

  所有增值税纳税人(包括原增值税纳税人和2016年5月1日后新纳入营改增范围的试点纳税人)需按规定填报新的增值税纳税申报表及其附列资料,进行增值税纳税申报。 

  2.申报期限 

  2016年11月申报期期限为11月1日至11月15日,在此期间,所有按月申报的增值税纳税人都需要进行申报纳税;使用增值税发票管理新系统的纳税人还需在此期间内进行抄报税,否则无法正常开票。 

按季申报的小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社等增值税纳税人需在2017年1月份纳税申报期办理增值税纳税申报事项。  

3.申报方式 

纳税人可选择网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。建议填写报表完成后直接使用申报软件“网上申报”按钮进行网上直报。

(具有电子认证身份的纳税人通过数字签名发送增值税报表后,不需报送增值税纳税申报纸质资料)

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  4. 税款缴纳 

  纳税人可以通过税库银或TIPS扣税、银行缴纳、POS机刷卡划缴扣税等方式缴纳税款。请您按时将足额资金在规定申报期限之前存入银行账户中,避免因存款不及时或金额不足延误扣缴税款。 

  5.网上申报 

  【一般纳税人】 

  (1)申报软件 

  一般纳税人需通过全省统一电子申报软件系统进行增值税纳税申报资料电子信息采集,并制作数据电文。申报软件可以通过广东省国家税务局门户网站(http://www.gd-n-tax.gov.cn)或软件服务单位(http://gd.4007112366.com)下载。 

  (2)申报流程 :进项采集—抄报税—纳税申报

第一步:进项采集:

方法一:信用等级为A、B的一般纳税人,申报所属期为10月份抵扣的增值税专用发票,可在11月15日前登录我省增值税发票选择确认平台(//fpdk.gd-n-tax.gov.cnhttps:)勾选、确认可抵扣发票。

注意

1.2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人,2016年5月至7月期间可登录本省增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。

2. 增值税发票选择确认平台已升级V3.0.00版本,此次升级后进入平台时请务必如实选择申报状态:若您所属期10月份未申报,请务必选择“未完成申报;若所属期10月份已申报,请选择 “已完成申报,此时您所做勾选确认的发票将默认为所属期为11月份。错误选择将会影响您正常申报抵扣,请您务必正确选择!

方法二:信用等级为C、D的一般纳税人,在10月底前通过自行扫描、到税务机关或通过自助办税终端扫描上传进项数据的方式进行增值税专用发票扫描认证。

方法三:抵扣凭证为海关进口增值税专用缴款书的,纳税人在10月底前可通过申报软件“进项发票管理、海关专用缴款书”模块录入缴款书有关数据信息,并导出待比对文件向主管税务机关报送或通过网络上传到广东省国家税务局门户网站网上办税大厅申请稽核比对。

纳税人按照上述方法对进项数据进行采集后,须登录广东省国家税务局门户网站网上办税大厅下载认证比对结果,并导入申报软件形成进项数据,否则无法抵扣进项税额。 

  第二步:抄报税:在纳税申报期内,使用增值税发票管理新系统的纳税人应在联网状态下登录增值税开票系统,系统将自动向税务机关传送上月尚未上传的开票数据明细和上月汇总发票数据。 

第三步:纳税申报:纳税人生成申报数据后,可通过网上申报并实时扣缴税款;也可到主管税务机关办税服务厅办理纳税申报。 

(3)一般纳税人申报资料:

序号

资料名称

说明

1

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》 

 

2

《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细) 

 

3

《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细) 

 

4

《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细) 

有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写 。其他纳税人不填。

5

《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表) 

发生相关业务的纳税人填写。其他纳税人不填。

6

《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表) 

分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写 

7

《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》 

 

8

《本期抵扣进项税额结构明细表》 

 

9

《增值税减免税申报明细表》 

享受增值税减免税优惠政策的一般纳税人填写 。

10

《完税凭证抵扣(减)清单》 

凭完税凭证抵扣进项税额或抵减应纳税额的一般纳税人填写。其他纳税人不填。

11

《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》 

有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写 。其他纳税人不填。

12

《营改增税负分析测算明细表》

从事建筑、房地产、金融或生活服务的一般纳税人填报

【小规模纳税人】 

(1)申报流程 :抄报税—纳税申报

第一步:抄报税:在纳税申报期内,使用增值税发票管理新系统的纳税人应在联网状态下登录增值税开票系统,系统将自动向税务机关传送上月尚未上传的开票数据明细和上月汇总发票数据。 

第二步:纳税申报:小规模纳税人可登陆广东省国家税务局门户网站(http://www.gd-n-tax.gov.cn)网上办税大厅在线进行纳税申报;也可到主管税务机关办税服务厅办理纳税申报。 

(2)小规模纳税人申报资料:

序号

资料名称

说明

1

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》 

 

2

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》 

有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写 。

3

《增值税减免税申报明细表》 

享受增值税减免税优惠政策(不含小微)的小规模纳税人填写 。其他纳税人不填。

4

《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》 

有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写 。其他纳税人不填。

 6.其他增值税纳税申报的要求详见《广东省国家税务局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(广东省国家税务局公告2016年第9号)。如有其它问题,请致电所属网点(http://59.42.51.178:88/sourse/dzsbfwwd.htm)或会员服务热线4007113888。 

 

 

亿企赢网络科技有限公司广东分公司

二〇一六 年十月二十八日


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